荆财预字〔****〕***号

市直各预算单位：

为开展****年市直单位部门预算编制工作，客观、真实、准确、及时地编制各部门各单位的财务收支计划，按照中省财政预算编制管理工作规定，现就编制****年部门预算的有关事项通知如下：

*、指导思想和编制原则

(*)指导思想

****年市直部门预算编制的指导思想是：贯彻落实党的**届*中全会精神，围绕深化财税体制改革总体方案和修订后《预算法》，遵循现代国家治理理念，着力推进财税体制改革，加快建立全面规范、公开透明的现代预算制度；着力推行预算绩效管理，优化预算支出结构，保障民生支出、重大政策支出和重点建设项目支出，从严从紧控制“*公”经费和行政运行经费等*般性支出，提高财政资金使用绩效；着力加强预算执行管理，增强预算执行的及时性、均衡性，增强财政资金使用的规范性、有效性和安全性着力强化预算刚性约束，减少部门预算调整事项，缩小预决算差异。

（*）编制原则

*、科学编制。*是不断完善政府预算编制体系，扩大公共财政预算、政府基金预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算的覆盖面，所有纳入财政金库管理的财政资金通过编制政府*大预算安排收支活动；*是纳入政府预算体系管理的各类专项资金同步编制专项资金预算，如教育资金预算、城建资金收支预算、科学技术研究与开发资金预算等；*是预算单位所有收入全口径编制收支预算，所有收支全部纳入部门预算管理。

*、职责明确。财政部门负责编制政府预算，强化在部门预算和财务管理方面的监督责任；各部门、各单位根据其依法履行职能和事业发展的需要编制本部门、本单位预算，是部门预算的执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对执行结果负责。

*、绩效导向。确立全过程预算绩效管理理念，完善预算编制环节的绩效目标审核机制，加强预算执行环节的支出绩效评价工作，推行部门整体支出绩效和项目支出绩效管理，推进绩效评价结果的应用，加快建立绩效导向的预算分配制度。

*、公开透明。预算编制过程、编制结果、执行情况及预决算报表向社会公开。

*、单位分类

按照市直事业单位分类改革相关规定，考虑编制部门预算工作的需要，将预算单位由*个类别调整为*个类别，即行政类、公检法司类、公益*类、公益*类、学校类、其他类。

（*）行政类

农业局、林业局、水利局、国有资产监督管理委员会、市经济和信息化委员会、安全生产监督管理局、教育局、市科学技术局、纪委、市委办公室信访局、组织部、老干部局、宣传部、统战部、政法委、编办、台办、人大机关、政协机关、民主党派机关、市政府办公室、扶贫办、物价局、价格监督检查分局、民族宗教事务局、财政局、审计局、统计局、外事侨务局、人民防空办公室、政务服务管理办公室、荆州市纪南生态文化旅游区管理委员会 、共青团荆州市委、妇女联合会、文联、社科联、侨联、工商业联合会、文化广电局、科学技术协会、文物旅游局、卫生和计划生育委员会、民政局、人力资源和社会保障局、食品药品监督管理局、粮食局、商务局、供销社、国土资源局、发展和改革委员会、总工会、住房和城乡建设委员会、交通运输局、残疾人联合会、环境保护局。

申报行政类：水产局、畜牧兽医局、移民局、政府机关事务管理局、市政园林局、房产管理局、公路管理局、港航管理局、城乡规划局。

（*）公检法司类

公安局（含警察学校）、公安局开发区分局、森林公安局、洪湖湿地保护区森林公安局、公安交通管理局、检察院、法院、司法局。

（*）公益*类

农产品质量安全监督检测中心、动物疫病预防控制中心、长湖湿地管理局、图书馆、群艺馆、艺术研究所、荆州博物馆、荆州城文物管理处、党校、史志办公室、档案局、荆州离休干部管理所、沙市离休干部管理所、政府驻北京联络处、政府驻武汉办事处、政府驻深圳办事处、疾病预防控制中心、医疗紧急救援中心、新型农村合作医疗管理委员会办公室、军队离退休干部第*休养所、军队离退休干部第*休养所、救助管理站、烈士陵园管理处、养老保险管理局、社会医疗保险管理局、劳动就业管理局、人力资源和社会保障信息中心、排水管理处、市政设施管理处、公用事业管理处、房屋产权市场管理处、环境保护监测站、荆州住房公积金管理中心。

公益*类（改革类）：农村经济经营管理局、农机安全监理所、农业执法支队、渔政船检港监管理处、动物卫生监督所、森林保护站、南水北调引江济汉工程管理局、水政监察支队、河道采砂管理处、水利经济办公室、农村饮水安全管理办公室、洪湖湿地自然保护区管理局、农管局休干所、国有企业改革遗留问题处置办公室、中小企业服务中心、家电维修行业管理办公室、安全生产执法监察支队、文化市场综合执法支队、体育局、教育装备与信息中心、学校后勤管理处、知识产权局、地震局、政务公开和电子信息办公室、人防指挥信息保障中心、市委市政府接待办公室、卫生监督局、流动人口计生管理办公室、劳动保障监察局、劳动人事仲裁院、残疾人就业中心、食品药品综合执法局、招商局、国土资源执法监察局、地矿分局、征地拆迁管理办公室、国土整治局、国土资源局荆州分局、国土资源局沙市分局、国土资源局荆州经济技术开发区分局、建筑工程造价管理站、建筑市场管理站、建筑工程安全监察站、建筑工程管理局、建筑节能管理办公室、建筑工程质量监督站、城镇居民住房保障管理中心、房屋征收与补偿办公室、房屋租赁管理所、环境监察支队、环境保护局荆州分局、环境保护局沙市分局、环境保护局荆州经济技术开发区分局、环境信息宣传教教中心、道路运输管理局、交通基本建设工程质量监督站、城市管理局、城乡规划局荆州分局、城乡规划局沙市分局。

（*）公益*类

动物检疫站、畜牧技术推广站、畜禽定点屠宰管理办公室、农业技术推广中心、荆州农业科学院、长湖水产管理处、省林业科学院荆州分院（林业科学研究所、实验林场、林业调查规划设计院）、水利局后勤服务中心、洈水工程管理局、人工影响天气办公室、奥林匹克体育场、荆州体育场、体育市场管理所、荆州体育中心、荆州人民广播电台、教育科学研究院、教育考试院、科技信息与研究所、科技馆、万寿宝塔文物管理处、张居正纪念馆、文保中心、公共资源交易中心、青少年宫、价格认证中心、中心医院、第*人民医院、第*人民医院、第*人民医院、中医医院、传染病医院、妇幼保健院、惠民医院、计生服务站、计生药具站、中心血站、第*社会福利院、第*社会福利院、复员退休军人精神病医院、殡葬管理所、人才服务中心、人事考试院、职业技能鉴定管理中心、残疾人辅助器具服务中心 、食品药品检验所、中小商贸流通企业服务中心、现代物流服务中心、食品公司、城市建设档案馆、城建培训中心、房产局荆州分局、解放房管所、崇文房管所、胜利房管所、中山房管所、中心房管所、市房屋安全鉴定与白蚁防治研究所、港航船闸管理处、*级公路管理处、交通学校、路灯分局。

暂不分类归集在公益*类：*湖工程管理局、高潭口水利工程管理处、新滩口水利工程管理处、*善垸水利工程管理处、医疗事故技术鉴定办公室。

生产经营类归集在公益*类：水利科研所、演出公司、艺术剧院、土地储备中心

（*）学校类

东方红中学、实验中学、荆州实验小学、沙市实验小学、市文星中学、钢管厂学校、*机中学、荆棉学校、张居正小学、沙市东区联校、沙市*中、少儿体育运动学校、湖北省荆州中学、湖北省沙市中学、沙市*中、机械电子工业学校、艺术学校、荆州职业技术学院、荆州教育学院、荆州理工职业学院、广播电视大学、荆州工贸技师学院、省轻工技工学校荆沙分校、湖北中医药高等专科学校、机关幼儿园、实验幼儿园、政府机关幼儿园、商业幼儿园

（*）其他类

气象局机关、警卫处、武警支队、武警消防支队。

*、部门预算编制口径

(*)收入预算编制

部门预算收入包括部门及所属单位取得的财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、其他收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、上年结转和动用事业基金。

*、财政拨款：包括公共预算财政拨款、政府性基金和中省转移支付补助收入。

（*）公共预算财政拨款：包括经费拨款、专项拨款、行政事业性收费、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入拨款和办案费。

①经费拨款、专项拨款：经费拨款指公共财政预算安排的工资福利、商品和服务支出经费、对个人和家庭补助等。以****年部门预算安排数为基数，考虑规范调整津贴补贴和绩效工资、人员增减和职级变化及非税收入增减等因素，由财政部门核定。

预算单位的商品和服务支出实行财政保障口径与编制口径相分离。对于预算单位商品和服务支出保障标准低于商品和服务支出定额标准的，采取“调整结构、统筹安排、适当增加”的办法解决，即将预算单位的专项预算补助资金、商品和服务支出补助资金和其他财政性资金统筹安排，优先按商品和服务支出定额标准编制商品和服务支出预算，预算单位用商品和服务支出补助资金、专项预算补助资金和其他财政性资金安排仍不能达到商品和服务支出定额标准的，给予适当补助。

专项拨款指城市维护税、排污费、教育费附加等资金安排的专项补助数。

②行政事业性收费、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入拨款：预算单位按****年财政核定数并考虑****年增减变化因素编制。

行政事业性收费需交纳价格调节基金的预算单位，按核定的行政事业性收费计划的**%编制收支预算。

有国有资产有偿使用收入（含资产处置收入）的单位，按核定的国有资产有偿使用收入计划的**%编制收支预算。

（*）政府性基金：按****年财政核定数并考虑****年增减变化因素编制。彩票公益金统*纳入政府性基金预算编制，民政、体育部门按上年度下达彩票公益金指标作为收入基数，按照保重点项目的要求统筹安排资金编制支出预算。

（*）中省转移支付补助：包括*般转移支付和专项转移支付，预算单位按近*年中省转移支付平均水平编制。

*、事业收入：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入在事业收入中编制。

*.事业单位经营收入：医院的医疗收入、药品收入和殡葬所经营收入在事业单位经营收入中编制。

*、其他收入：非本级财政拨款在其他收入中编制。

*、上级补助收入：市本级主管部门和非本级补助资金（不含中省转移支付补助）在上级补助收入中编制。

*、上年结转：包括预算指标结转和财政金库结转。预算指标结转指国库集中支付系统中未支付的指标（不含从财政专户资金中安排的结余指标）。财政金库结转划分为“办案费结转、行政事业性收费结转、国有资产有偿使用收入结转、政府性基金结转、其他收入结转”等。上年结转先按预计情况填报，年度终了及时与财政部门对账，调整结转数据。

*、动用事业基金：事业单位弥补收支差额动用事业基金时编制。

(*)支出预算编制

单位支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。

*、基本支出预算

基本支出预算是行政事业单位为维持正常运转和完成日常工作任务而编制的支出计划。基本支出预算包括人员支出（工资福利支出、对个人和家庭的补助）、商品和服务支出（日常公用支出）两部分。

（*）工资福利支出、对个人和家庭的补助

基本工资：行政类、公检法司类、公益*类和义务教育学校按在编在册人数及组织和人社部门核定的工资标准编制。其他单位按实有在编在册人员、人事代理人员数及组织和人社部门核定的工资标准编制。

津贴补贴：按规范调整公务员津贴补贴政策规定和市组织和人社部门核定的标准编制。

绩效工资：按规范调整事业单位绩效工资政策规定和市组织和人社部门核批的标准编制。

奖励性工资：行政类单位、公检法司类、公益*类单位（不含改革未到位单位）和义务教育学校已核定奖励项目的，按相关文件规定编制奖励性工资，资金来源由财政拨款和其他财政性资金安排；暂未核定的，不编制“奖励性工资”，待项目明确后由政府奖励专项资金和其他财政性资金予以安排。其他单位按已核定奖励项目，根据相关文件规定编制。

离退休费：按组织、人社部门核定的标准编制。离休人员增发金、护理费按****年标准编制。

住房公积金：凡是用纯财政性资金安排支出的预算单位按不高于工资总额的*%计算编制。其他单位按不高于工资总额的**%计算编制。

养老保险费、失业保险费、工伤保险费：按上年度人社部门核定的缴费标准编制。

医疗保险费：在职职工的基本医疗保险和补充医疗保险按上年度人社部门核定的缴费标准编制。退休人员按荆政规〔****〕*号文规定，参保人员达到退休年龄办理退休时，参加职工基本医疗保险的累计缴费年限男满**年、女满**年，且实际缴费年限满**年（即***个月），退休后按规定享受基本医疗保险待遇，不再缴纳基本医疗保险费。退休人员*次性补缴基本医疗保险所需资金，按原经费渠道解决。补充医疗保险按上年度人社部门核定的缴费标准编制。

预算单位无编制人员、临聘人员支出暂按****年实际开支情况编制，反映在其他工资福利支出中，其经费来源维持原渠道不变。

（*）商品和服务支出

商品和服务支出是指保障法定职能和维持单位正常运转及日常办公需要的经费。包括办公费、印刷费、差旅费、公务用车运行维护费、会议费、公务接待费、咨询费、手续费、水费、电费等。

****年，商品和服务支出预算按市直预算单位商品和服务支出单项定额标准编制。其中：公务接待费由预算单位按****年实际开支情况本着厉行节约原则编制，工会经费、福利费按国家规定编制。

行政类、公益*类按不超过定额标准编制；

公检法司类按最低公用经费保障标准，参照商品和服务支出单项定额标准编制；

学校类按不超过生均公用经费标准（其中：大学生年平****元、中专技校学生年平****元、高中生年平****元、初中生年平****元、小学生年平***元、幼儿生年平***元），可参照商品和服务支出单项定额标准编制。

公益*类及其他单位可参照定额标准，根据工作实际需要编制商品和服务支出预算。其中：各医院按用于医院管理费用的实际情况安排，医疗业务成本、医疗设备购置、药品成本支出在事业单位经营支出、项目支出中填列，不在此项目中反映。

离退休人员商品和服务支出按不高于分项定额标准编制：离休人员特需经费人年平***元；公用经费人年平****元；退休人员特需经费厅级人年平***元；公用经费厅级人年平***元、处级人年平***元、科级及以下人年平***元。

女职工卫生津贴：按在职女职工每人每月**元安排，在商品和服务支出的“其他”中列支。

残疾人就业保障金：按政策规定需缴纳的残疾人就业保障金在商品和服务支出的“其他”中列支。

*、项目支出预算

项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务和事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算包括基本建设项目、专项业务项目、会议项目、大型购置项目、大型修缮项目、其他项目。

（*）各预算单位要根据工作实际需要和财力情况编制项目支出计划，提高项目支出预算的准确率、到位率。

（*）做好绩效目标管理工作。按照“花钱讲绩效，无效需问责”的要求，做好预算绩效目标编制工作。****年，超过**万元的项目要编制绩效目标；无**万元以上项目的预算单位，按项目支出**%的比例选择项目编制绩效目标。纳入绩效目标管理的项目要编制《财政支出项目绩效目标申报表》，纳入绩效目标管理的项目未编报绩效目标的，不得纳入项目支出预算。同时，开展部门整体支出绩效目标编报试点工作。

（*）做好项目评审工作。严格执行《荆州市政府投资评审实施办法（暂行）》，所有财政性资金安排的项目支出必须评审。

（*）做好采购预算编制工作。编制****年政府采购预算时暂以荆州市人民政府办公室印发的《****年荆州市政府采购目录及采购限额标准》（荆政办发[****]号**号）为依据，待《****年荆州市政府采购目录及采购限额标准》下达后，按新的文件进行调整。政府采购项目在项目预算中按项目名称逐个编制。

（*）做好新增资产配置工作。按照财政部**、**号令和市政府第**号令规定，属于固定资产配置的项目，编制《新增资产配置预算表》，依法依规履行投资评审、政府采购相关程序。

（*）做好项目支出分类工作。****年，项目支出既要做好功能分类预算的编制，更要做好经济分类预算的编制工作，满足预算编制与决算报表相衔接的工作要求，便于预决算比较分析和预决算信息公开。

开展政府购买服务试点工作。试点单位按《荆州市市级向社会力量购买服务实施意见》（荆政办发[****]**号）报送政府购买服务预算。

*、编报方式、程序、时间

（*）主管部门负责组织部门预算的编制工作。收支预算要从单位内部和基层编起，各主管部门负责审核、汇总、分析收支预算建议，确保合法性、真实性、完整性。

（*）认真编写预算编制说明。预算编制说明是部门预算的重要组成部分，各单位在编制预算的同时，要认真编写预算编制说明(****文件格式)。内容包括：本单位****年预算执行情况，****年收支预测分析，****年本单位承担的任务和工作目标以及本单位收支预算安排的依据和存在的问题等。预算编制说明在“项目附件”随项目附件*并报送。

（*）报送程序、内容和时间要求。

*、“*上”阶段：各预算单位向财政部门送部门预算文本的打印文本、部门预算(单位版)生成的电子文件，在 **月*日 前送市财政局相关科室、部门预算编审中心，同时将项目申报资料送市财政局评审中心，《新增资产配置预算表》送市财政局行资科，《项目支出绩效目标申报表》送绩效评价科。

*、“*下”阶段： ** 月* 日前财政部门向各单位下达预算控制数。

*、“*上”阶段：各部门按市财政局下达的预算控制数调整修改本部门预算后，将部门预算纸质文本及电子文件（部门预算(单位版)生成的电子文件），在 **月**日 前送市财政局相关科室。纳入部门整体支出目标编报试点的部门同时向绩效评价科送《部门整体支出绩效目标申报表》。市财政局核实、汇总各部门预算后，提交市政府审定，并报市人大审查。

*、“*下”阶段：市财政局在人大审查批准部门预算后的**日内，向各单位下达部门预算。

附件：*、荆州市直****年部门预算表

*、荆州市直****年商品和服务支出单项定额标准表

*、荆州市市直部门预算报表填报说明

****年**月**日

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